Welke nieuwe btw-regels treden in werking vanaf 1 januari 2025?

Nog 2 maanden en heel wat nieuwe btw-regels zullen in werking treden. Deze wet dateert wel al van maart 2023 en moest normaal gezien vanaf 1 januari 2024 al in werking treden. Uiteindelijk werd dit uitgesteld naar 2025. Hieronder kort een niet-limitatief overzicht van de belangrijkste wijzigingen:

1) Kwartaalindieners kunnen de btw-aangiften indienen uiterlijk de 25ste dag volgend op het kwartaal. Idem met de betaling van de verschuldigde btw;

2) Maandindieners blijven de btw-aangiften indienen uiterlijk de 20ste dag volgend op de maand. Idem met de betaling van de verschuldigde btw;

3) Een btw-aangifte verbeteren wegens materiële fout? Dit kan enkel nog indien de uiterste indieningstermijn voor deze btw-aangifte nog niet is verstreken. Correcties na deze datum moeten verbeterd worden via een volgende btw-aangifte;

4) Btw-schulden kunnen via domiciliëring worden betaald;

5) De rekening-courant verdwijnt en maakt plaats voor de provisierekening btw;

6) Een verzoek tot teruggaaf van btw geldt alleen voor de lopende btw-aangifte. Btw-teruggaaf voor eerdere periodes moet via de provisierekening lopen (na controle van de btw-administratie);

7) Maandindieners kunnen op maandbasis een teruggave van het btw-tegoed vragen + snellere terugbetaling van btw-tegoeden nl. uiterlijk eind 2de maand volgend op het aangiftetijdvak  (kwartaalindieners: eind 3de maand);

8) Bij laattijdige indiening van de btw-aangifte wordt er eerst een btw-controle verricht, vooraleer het btw-tegoed wordt ingeschreven op de provisierekening;

9) Wanneer wordt het btw-tegoed niet terugbetaald? Als er nog andere openstaande schulden zijn, als er ernstige vermoedens/bewijzen zijn dat de gegevens in de btw-aangifte onjuist zijn, als de belastingplichtige niet binnen de wettelijke termijn (10 dagen) antwoord op een vraag om inlichtingen met betrekking tot dit btw-tegoed;

10) Bij laattijdige betaling van de verschuldigde btw wordt er een boete opgelegd tussen 5% en 15%;

11) Bij laattijdige indiening wordt er een boete opgelegd van € 100,00 per maand te laat (max. € 500,00). Indien de btw-aangifte na 3 maanden nog niet werd ingediend, dan komt de btw-administratie zelf met een voorstel tot vervangende aangifte. De belastingplichtige heeft dan 1 maand te tijd om het voorstel te betwisten, door middel van de indiening van zijn periodieke btw-aangifte. Blijft dit uit, dan stelt de administratie de belastingplichtige in kennis van een definitieve vervangende aangifte (waarbij ze een verschuldigd bedrag vaststelt op basis van de hoogste betaalpositie van de afgelopen 12 maanden met een minimum van € 2.100,00);

12) Bij niet-indiening wordt er een boete opgelegd: € 500,00 bij een eerste overtreding, € 1.250,00 bij een tweede overtreding, € 2.500,00 bij een derde overtreding en € 5.000,00 bij volgende overtredingen.

Het is duidelijk dat ook met deze maatregelen de fiscus bijkomende inkomsten zal genereren op de kap van de ondernemer. Geen fouten meer begaan in een zeer complex fiscaal land als België is onbestaand.